武珞沙龙|税收征管新形势与企业税务合规

2022年5月19日下午，我所第32期武珞沙龙——税收征管新形势与企业税务合规如期开展，本次沙龙由我所财税法律事务部主任王帅律师主讲，我所党支部书记叶平、高级合伙人郑武平与在所律师、实习律师、实习生一同出席活动。

1税收征管新形势

王帅律师首先介绍了我国当前的税收政策，一方面国家出台的许多优惠政策对疫情下的企业有很大的帮助，另一方面又坚决打击偷税漏税以及虚开发票等违法行为。

在征管的手段上也表现出三个变化，第一是从刚性执法到刚柔并济，过去税务机关查处企业偷漏税等违法行为时，通常严格按照税法的规定，要求企业补税、缴纳滞纳金、罚款，但现在，税务机关会评估企业违法情节的轻重，对情节较轻的，则采取柔性执法，即可能不适用罚款与缴纳滞纳金。第二，以票治税到以数治税的转变，从以前通过发票来管理税收转为以企业经营的相关数据和开票信息为主，发票为辅。第三，基层主导到总局主导。

王帅律师通过对税收政策的解读以及对征管手段的分析，总结道，我国当前税收的基本理念即降低名义税负，但是增加税收的征管力度，又通过三个案例向大家展示增加税收的征管力度的必要性，在这种理念的影响下，税务系统作出了“刺破公司面纱”的行为，如征管对于以股权转让为名义转让房地产、以间接股权转让方式来规避所得税等。

之后，王帅律师主要介绍了增值税、企业所得税和个人所得税及其计算方法，并说明了国家税收的主要发展方向即降低间接税、增加直接税。

2企业税务合规

《刑法》第三章第六节规定了危害税收征管罪，偷逃税有承担刑事责任的风险。企业必须遵守税法，培养诚信纳税意识的，但这并不是说企业只能严格依照法条的字面含义缴纳税款，那么怎样做到合法合规地缴税甚至是做税收筹划呢？

那就必须转变思维，许多企业的思维是法律-税务，即在某个法律行为实施后再考虑怎么将获得税收的减少，这时税额已经固定，若还谋求减少就容易走偷逃税的弯路。

正确的税务思维应当是税务-法律，即采取税法中相对纳税较少的规范并据此来调整自己的法律行为。例如，根据税法的规定，销售电梯属于销售货物，增值税税率为13%，安装以及运输电梯的税率均为9%，后期保养的税率为6%，那么就存在税率差，如果电梯公司在签合同时将安装和保养费用都包括在内，那么税率就是13%；而根据税务-法律的思维，电梯公司在合同中可以约定代收安装费，安装工作由子公司承担，那么电梯的费用只用征13%的税，而安装费则只征9%，那么就完全合法地降低了税额。

文字|吕健豪

编辑|邓培

审核|姚飞